Impuestos Sobre Las Plusvalías Stock Options France

11. Impuesto de ganancias de capital francés 11.1. Alcance y tasas del impuesto sobre las plusvalías francesas 11.1.1. Definición El impuesto sobre las ganancias de capital en Francia se denomina impt sur les plus values ​​y es un impuesto pagadero por la venta de terrenos o edificios, de acciones y otros bienes muebles, con sujeción a las exenciones, deducciones y deducciones disponibles. Podemos distinguir tres términos diferentes, dependiendo del tipo de transacción: Terrenos y Edificios - Impt sur les plus values ​​immobilires. Propiedad personal - Impt sur les plus-values ​​biens meubls. Acciones - Impt sur les plus-values ​​mobilires. 11.1.2. Personas sujetas a impuestos Tanto los individuos como las empresas son responsables del impuesto sobre las ganancias de capital, aunque existen diferentes reglas que se aplican. En esta revisión nos centramos en el impuesto sobre las ganancias de capital, ya que se aplica a las personas no como se aplica a los bienes de propiedad de una empresa, como un Socit Civile Immobilire (SCI) o para aquellos que compran y venden bienes como negocio. Sin embargo, puede leer más acerca de los impuestos y otras implicaciones de la compra y venta de propiedad en un SCI en nuestra Guía de Socit Civile Immobilire (SCI). Las transferencias de bienes inmuebles están totalmente sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital, incluidas las de cambio y las vendidas sobre la base de una renta vitalicia en lugar de una suma de capital. Por el contrario, las propiedades que son dotados no son responsables (aunque pueden estar sujetos al impuesto sobre los regalos) y la propiedad heredada es similarmente exenta (aunque está sujeta a las reglas del impuesto sobre la herencia). 11.1.3. Tasas básicas La tasa impositiva aplicable para las ganancias en bienes inmuebles dependerá de: Su país de residencia a efectos fiscales El tamaño de la ganancia de capital Las exenciones y las indemnizaciones a las que puede tener derecho. En general, la mayoría de los países tienen un tratado fiscal con Francia en virtud del cual las plusvalías sobre la venta de bienes en Francia son gravadas en Francia, con un alivio total o parcial de la responsabilidad en su país de origen. En relación con los residentes en el Reino Unido se produce un pasivo en el Reino Unido, pero con cualquier impuesto francés pagado compensado contra el impuesto que puede ser debido en el Reino Unido. Las ganancias de capital se declaran utilizando el formulario HMRC SA108 y usted reclama cualquier impuesto sobre las ganancias de capital francés pagado como un crédito contra cualquier impuesto sobre las ganancias de capital del Reino Unido debido usando el Formulario SA106 quotForeign, con la ayuda de la Helpsheet 261. También puede deducir de la ganancia los costos permisibles De compra y venta y gastos en mejoras de la propiedad. Si el impuesto sobre las ganancias de capital debido en el Reino Unido es superior al pagado en Francia, usted será responsable de la diferencia. Si el impuesto exigible en el Reino Unido es menor que el pagado en Francia, no tendrá nada más que pagar, pero no obtendrá un reembolso del impuesto que ya pagó en Francia. Las diferentes tasas básicas de ganancias de capital, dependiendo de su residencia, se muestran a continuación. Las tarifas son las que se aplican antes de las exenciones y subsidios, que se consideran en las páginas siguientes. Si usted es un residente de Francia entonces la tasa impositiva básica aplicable es 34.5. Esta suma comprende el impuesto sobre las ganancias de capital a la tasa de 19 más 15,5 cargos sociales. A partir de 2015 ya no existe un tipo más elevado de impuesto sobre las plusvalías para los no residentes que viven fuera del EEE. Por lo tanto, desde esta fecha, si usted no es residente en Francia, entonces el tipo de impuesto básico aplicable es el mismo - 19 más 15,5 cargos sociales, dando un cargo total de 34,5. Hay una controversia legal sustancial sobre los cargos sociales sobre los no residentes, un tema sobre el que informamos regularmente en nuestro boletín. 11.1.4. Impuesto complementario Además de los tipos básicos del impuesto sobre las ganancias de capital, desde el 1 de enero de 2013 se aplica también un tipo impositivo adicional sobre las ganancias importantes. (Artículo 70, tercera Ley de Finanzas Rectificativa 2012) Existen cinco tipos de gravamen, dependiendo del tamaño de la ganancia. La siguiente tabla muestra un desglose de los umbrales a los que se aplica el impuesto complementario y los tipos aplicables. Para cada banda tributaria hay un mecanismo de amortiguación para reducir el nivel de la carga para los primeros 10.000 de ganancia en esa banda. Su notaire le aconsejará sobre el cálculo preciso. La responsabilidad al impuesto depende del número de dueños, pues el cálculo de la ganancia se divide entre los dueños. En consecuencia, dos propietarios conjuntos de 50/50 que realicen una ganancia de capital de 99.000 no pagarían el impuesto suplementario, ya que la ganancia para cada uno es inferior a 50.000. Este impuesto complementario no se aplica en relación con la construcción de terrenos, aunque otros impuestos son potencialmente responsables, como declaramos en la Sección 11.5. 11.1.5. Procedimiento En todos los casos de venta de bienes inmuebles en Francia el impuesto se aplica en el momento de la venta en las oficinas del notario y se deducirá de los ingresos de la venta antes de que el cheque sea entregado. Los no residentes de fuera del EEE también están requeridos, en ciertas circunstancias, para nombrar a un agente del impuesto sobre la venta de la característica, sobre más de que usted puede leer en los representantes fiscales. 11.1.6. Propiedad fuera de Francia Si usted se convierte en residente permanente en Francia, y posteriormente vender su antigua casa u otra propiedad, podría convertirse en responsable del impuesto sobre las ganancias de capital francés sobre los ingresos de la venta. Si usted es responsable volverá a depender de los términos de cualquier tratado de doble imposición entre Francia y su país de origen. En el caso de los antiguos residentes del Reino Unido residente en Francia un tratado fiscal firmado entre Francia y Reino Unido, operativo a partir del 1 de enero de 2010, te hace responsable de las ganancias de capital en Francia en la venta futura de su antigua casa. Tendrá derecho a la misma franquicia sobre el impuesto sobre las plusvalías francesas que de otra forma recibiría si la propiedad se encuentra en Francia. Sobre esa base usted tendrá derecho a la relevación basada en la duración de la propiedad. El tratado de 2010 deroga una norma anterior en la que se eximía del impuesto sobre las ganancias de capital por parte de las autoridades fiscales del Reino Unido la liquidación de la residencia principal por un período de cinco años y que también estaba exenta del impuesto sobre las ganancias de capital en Francia. Además, desde el año 2015, el Reino Unido también ha impuesto el impuesto sobre las ganancias de capital en la venta de propiedad de ex residentes. Estaremos actualizando esta página con más información a su debido tiempo. Si desea recibir información periódica sobre los impuestos franceses, comprar una propiedad francesa y vivir en Francia, ¿por qué no registrarse para recibir gratuitamente cada quincena nuestro popular Boletín de noticias? ¿Qué es la tasa impositiva sobre el ejercicio de opciones sobre acciones? Cubrir las opciones sobre acciones de los empleados. La mayoría de los trabajadores reciben sólo un salario por su trabajo, pero algunos tienen la suerte de recibir opciones sobre acciones. Las opciones sobre acciones de los empleados pueden aumentar drásticamente la compensación total de su empleador, pero también tienen consecuencias fiscales que pueden complicar su retorno. ¿Qué tasa de impuestos que paga cuando se ejercen las opciones sobre acciones depende de qué tipo de opciones que recibe. Opciones de acciones de incentivos vs. opciones de acciones no calificadas Existen dos tipos de opciones sobre acciones para empleados. Si su empleador sigue ciertas reglas, entonces puede recibir opciones de acciones de incentivos, que tienen características fiscales favorables. Para emitir una opción de acciones de incentivo, su empleador debe otorgar opciones a los empleados bajo un documento de plan general que abarque a toda la empresa y un acuerdo de opción específica con cada empleado que recibe opciones. La opción puede tener un plazo máximo de 10 años, y el precio de ejercicio debe ser igual o superior al precio actual de la acción cuando se conceda. Si deja su empleo, entonces debe ejercer la opción dentro de los tres meses de su fecha de terminación. La recompensa por las opciones de acciones de incentivo es que usted no tiene que pagar ningún impuesto sobre la diferencia entre el precio de ejercicio y el valor justo de mercado de la acción que recibe en el momento de ejercer la opción. Además, si mantiene la acción durante un año después de ejercer - y al menos dos años después de la fecha en que recibió la opción - entonces cualquier ganancia se trata como ganancias de capital a largo plazo y se grava a una tasa más baja. ¿Por qué las opciones de acciones no calificadas son tan buenas como las opciones de acciones de incentivo? Si la opción no cumple con los requisitos de una opción de compra de acciones de incentivo, entonces se grava como una opción de compra de acciones no calificada. En ese caso, usted tiene que pagar impuesto sobre la renta a su tasa de impuesto sobre la renta ordinaria sobre la diferencia entre el precio de ejercicio y el valor justo de mercado de la acción que recibe en el momento de ejercer la opción. Que el beneficio de papel se añade a su renta imponible incluso si usted no vende las partes que usted consigue al ejercitar la opción. Cuando más tarde venda sus acciones, la tasa de impuesto que paga depende de cuánto tiempo tiene las acciones. Si usted vende las acciones dentro de un año de la fecha en que ejercitó la opción, entonces pagará su tasa completa de impuesto sobre la renta en las ganancias de capital a corto plazo. Si los tiene más de un año después del ejercicio, entonces se aplicarán menores tasas de ganancias de capital a largo plazo. La clave en el tratamiento tributario de opciones de acciones es cuál de estas dos categorías incluye lo que obtuvo de su empleador. Hable con su departamento de recursos humanos para asegurarse de que sabe cuál tiene para que pueda manejarlo correctamente. Este artículo es parte de The Motley Fools Knowledge Center, que fue creado sobre la base de la sabiduría recogida de una fantástica comunidad de inversores. Me encanta escuchar tus preguntas, pensamientos y opiniones en el Centro de Conocimiento en general o en esta página en particular. Su contribución nos ayudará a ayudar al mundo a invertir, mejor Envíenos un correo electrónico a knowledgecenterfool. Gracias - y Fool on Pruebe cualquiera de nuestros servicios de boletín Foolish gratis durante 30 días. Tontos no todos pueden tener las mismas opiniones, pero todos creemos que teniendo en cuenta una amplia gama de ideas nos hace mejores inversores. El Motley Fool tiene una política de divulgación. Los artículos gt Invertir gt Ramificaciones de impuestos en las opciones de comercio Ramificaciones de impuestos en las opciones de negociación Un área especialmente complicada de riesgo implica impuestos. Si usted es como la mayoría de la gente, usted entiende cómo funciona el impuesto, en términos generales. Sin embargo, cuando se trata de opciones, se aplican algunas reglas especiales que pueden decidir si una estrategia en particular tiene sentido. Ganancias de capital - los beneficios imponibles de las inversiones se desglosan en corto o largo plazo. El tratamiento normal de las ganancias de capital se determina por su período de tenencia. Si posee acciones durante 12 meses o más y luego las vende, su ganancia se trata como ganancia o pérdida a largo plazo, se aplica un porcentaje de impuesto más bajo que a las ganancias de capital a corto plazo (ganancias sobre activos de menos de 12 meses). Esta regla se aplica a las poblaciones y es bastante sencillo hasta que comience a utilizar las opciones también. Luego cambian las reglas de las ganancias de capital. Aquí hay 11 reglas para los impuestos sobre ganancias de capital relacionados con las opciones: Ganancias de capital a corto plazo. En términos generales, cualquier inversión que tenga por menos de 12 meses se gravará al mismo ritmo que sus otros ingresos (su tasa impositiva efectiva). Después de 2003, esta tasa puede ser tan alta como 35 por ciento. La tasa está programada para aumentar en 2010 a menos que se apruebe legislación adicional para cambiar eso. Ganancias de capital a largo plazo. Para las inversiones mantenidas durante 12 meses o más, se aplica una tasa impositiva más favorable. La tasa máxima del 15% sobre las ganancias a largo plazo se aplica a las ganancias de capital netas (ganancias de capital a largo plazo menos pérdidas de capital a corto plazo). Esta tasa dura hasta finales de 2008 a menos que se realicen revisiones futuras para que las tasas favorables sean permanentes. Ventas constructivas. Podrías ser gravado como si hubieras vendido una inversión, incluso cuando realmente no terminaste una venta. Esta regla de venta constructiva se aplica cuando la compensación de posiciones largas y cortas se introducen en el mismo valor. Por ejemplo, si compra 100 acciones y luego vende acciones cortas 100 de la misma acción, podría tratarse como una venta constructiva. Las mismas reglas podrían aplicarse cuando se usan opciones para cubrir las posiciones de acciones. Los factores determinantes incluyen el tiempo entre las dos transacciones, los cambios en los niveles de precios y los resultados finales de ambas partes en la transacción. Este es un área compleja de la ley de impuestos si usted está involucrado con combinaciones y ventas cortas, debe consultar con su asesor fiscal para determinar si las reglas de venta constructiva se aplican a sus transacciones. Lavar las ventas. Si usted vende acciones y, en un plazo de 30 días, comprar de nuevo, se considera una venta de lavado. Bajo la regla de la venta del lavado, usted no puede deducir una pérdida cuando 30 días no han pasado. La misma regla se aplica en muchos casos donde se vende la acción y, en el plazo de 30 días, la misma persona vende una puesta en el dinero. Ganancias de capital para opciones largas no ejercidas. Los impuestos sobre las opciones largas se tratan de la misma manera que otras inversiones. La ganancia es de corto plazo si el período de tenencia es inferior a 12 meses y es de largo plazo si el período de tenencia es de un año o más. Los impuestos se evalúan en el año en que la posición larga se cierra de dos maneras: por venta o vencimiento. Tratamiento de opciones largas ejercidas. Si usted compra una llamada o un put y se ejerce, el pago neto se trata como parte de la base en stock. En el caso de una llamada, el costo se agrega a la base de la acción y el período de tenencia de la acción comienza el día siguiente al ejercicio. El período de tenencia de la opción no afecta al período de tenencia de las ganancias de capital de la acción. En el caso de un put largo que se ejerce, el coste neto del put reduce la ganancia en el stock cuando se ejerce el put y se vende el stock. La venta de acciones en ejercicio de un put será a largo plazo oa corto plazo dependiendo del período de tenencia de acciones. Impuestos sobre las llamadas cortas. La prima no está gravada en el momento en que se abre la posición corta. Los impuestos se evalúan en el año en que se cierra la posición por compra o vencimiento y todas esas transacciones se consideran de corto plazo independientemente de cuánto permanezca abierta la posición de la opción. En el caso de una llamada corta se ejerce, el precio llamativo más la prima recibida se convierte en la base de la acción entregada a través del ejercicio. Impuestos sobre corto pone. La prima recibida no está gravada en el momento en que se abre la posición corta. Cierre de la posición a través de compra o vencimiento siempre crea una ganancia o pérdida a corto plazo. Si el short put es ejercido por el comprador, el precio llamativo más los costos de operación se convierte en la base del stock a través del ejercicio. El período de tenencia de la acción comienza el día siguiente al ejercicio del short put. Limitaciones de las deducciones en posiciones compensatorias. Las reglas de impuestos federales consideran que las horcas están compensando posiciones. Esto significa que algunas deducciones de pérdidas pueden ser diferidas o limitadas, o las tasas impositivas favorables no son permitidas. Si se reducen los riesgos al abrir el straddle, podrían producirse cuatro posibles consecuencias fiscales. En primer lugar, el período de tenencia con el propósito de ganancias de capital a largo plazo podría suspenderse mientras el straddle permanezca abierto. En segundo lugar, la regla de venta de lavado se puede aplicar contra las pérdidas actuales. En tercer lugar, las deducciones del año en curso podrían diferirse hasta que se haya cerrado una posición sucesora de compensación (el otro lado del straddle). Cuarto, las cargas corrientes (honorarios de transacción y interés de margen, por ejemplo) pueden ser aplazadas y agregadas a la base del lado de la posición larga del straddle. Tratamiento tributario de las putas casadas. Es posible que un casado put será tratado como un ajuste en la base de la acción, en lugar de impuestos por separado. Esta regla sólo se aplica cuando los puts se adquieren el mismo día que el stock, y cuando el put expira o se ejerce. Si vende los puts antes de la expiración, el resultado se trata como una ganancia o pérdida de capital a corto plazo. Ganancias de capital y calificación de las llamadas cubiertas. La más complicada de las normas fiscales relacionadas con las opciones especiales implica el tratamiento de las ganancias de capital en acciones. Esto ocurre cuando utiliza llamadas cubiertas. Las leyes fiscales federales han definido llamadas cubiertas calificadas con el propósito de definir cómo se tratan las ganancias de acciones, es posible que una ganancia de capital a largo plazo podría convertirse a corto plazo si se trata de una llamada cubierta sin calificación. La siguiente sección proporciona los detalles y ejemplos de cómo se determina la calificación.